某小規模納稅人是税人工業企業
，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元 
，退税3月份銷售收入為1萬元，做账

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2月份銷售收入為2萬元 ，模纳分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 企業所得稅實行核定征收 ，季报计举應稅所得率為10% ，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账如果達到免征增值稅條件時
，老会例分